So lesen Sie Ihre spanische Gehaltsabrechnung (nómina): jeder Teil erklärt

Die nómina ist Ihre Gehaltsabrechnung: das Dokument, mit dem Ihr Arbeitgeber jeden Monat festhält, was er Ihnen zahlt. In Spanien gibt es dafür ein amtliches Muster, veröffentlicht im Boletín Oficial del Estado (BOE), und diese Anleitung geht es Zeile für Zeile durch: wer Sie sind und wer der Arbeitgeber ist, was Sie verdienen, was abgezogen wird und warum, und was auf Ihrem Konto ankommt. Mit den Prozentsätzen für 2026 und der amtlichen Quelle zu jedem einzelnen.

Was die Gehaltsabrechnung ist und was Ihnen zusteht

Das Arbeitnehmerstatut (Estatuto de los Trabajadores) verlangt, dass das Gehalt «puntual y documentalmente» (pünktlich und belegt) gezahlt wird, und der Beleg erfolgt «mediante la entrega al trabajador de un recibo individual y justificativo del pago» (durch Übergabe einer individuellen Quittung, die die Zahlung belegt) (Artikel 29.1 des Arbeitnehmerstatuts).

• Es gibt ein amtliches Muster: den Anhang der Verordnung vom 27. Dezember 1994 in der Fassung der Verordnung ESS/2098/2014. Ein Tarifvertrag oder, falls es keinen gibt, eine Vereinbarung zwischen dem Unternehmen und den Arbeitnehmervertretern kann ein anderes festlegen, sofern es «con la debida claridad» (mit der gebotenen Klarheit) trennt, was Sie verdienen und was abgezogen wird.
• Ihr Arbeitgeber darf das Layout ändern oder Informationen ergänzen, aber keinen der Posten streichen oder umbenennen (Artikel 1.1 der Verordnung).
• Sie bezieht sich auf Kalendermonate (Artikel 1.2 der Verordnung). Zahlt der Arbeitgeber für kürzere Zeiträume, sind diese Zahlungen Vorschüsse auf die endgültige Abrechnung, die in der monatlichen Gehaltsabrechnung erfolgt. Und «periódicas y regulares» (regelmäßige) Vergütungen dürfen nicht für Zeiträume von mehr als einem Monat gezahlt werden (Artikel 29.1 des Statuts).

Der Kopf: Arbeitgeber und Sie

Oben stehen zwei Felder. Im Feld des Arbeitgebers: Name, Anschrift, CIF (Steuernummer) und CCC (código de cuenta de cotización, die Beitragskontonummer, unter der das Unternehmen Sozialversicherungsbeiträge zahlt). In Ihrem: Name, NIF (Steuernummer), Sozialversicherungsnummer, Berufsgruppe und Beitragsgruppe. Darunter der abgerechnete Zeitraum («del … al …», vom … bis …) und die Gesamtzahl der Tage.

Wenn Sie Ausländer sind:

• Ihre NIF wird als Ausländer mit «el documento oficial en que se asigne el número personal de identificación de extranjero» (dem amtlichen Dokument, das die persönliche Ausländer-Identifikationsnummer zuweist) nachgewiesen, also mit Ihrer NIE (Artikel 18.2 des Königlichen Dekrets 1065/2007). Wenn Sie noch keine haben, lesen Sie, wie Sie die NIE bekommen.
• Prüfen Sie, ob die angegebene NIF und die Sozialversicherungsnummer Ihre eigenen sind.

Was Sie verdienen: die «devengos»

Der erste Block der Abrechnung ist «I. Devengos» (Bezüge): alles, was Sie verdienen, bevor etwas abgezogen wird. Er hat zwei Teile.

1. Lohnbestandteile (percepciones salariales)

• Grundgehalt (salario base) und Gehaltszulagen (complementos salariales). Die Zulagen hängen von «las condiciones personales del trabajador, al trabajo realizado o a la situación y resultados de la empresa» ab (den persönlichen Umständen des Arbeitnehmers, der geleisteten Arbeit oder der Lage und den Ergebnissen des Unternehmens), und die Gehaltsstruktur legt der Tarifvertrag fest oder, wenn es keinen gibt, Ihr Arbeitsvertrag (Artikel 26.3 des Statuts).
• Überstunden (horas extraordinarias) und bei Teilzeit Zusatzstunden (horas complementarias).
• Sonderzahlungen (gratificaciones extraordinarias, die «pagas extra»). Ihnen stehen zwei pro Jahr zu, eine zu Weihnachten, und der Tarifvertrag kann vorsehen, dass sie auf die zwölf Monatszahlungen verteilt werden (Artikel 31 des Statuts).
• Sachbezüge (salario en especie): was Sie statt Geld als Waren oder Leistungen erhalten. Sie dürfen nie 30 % Ihrer Lohnbezüge übersteigen und den Barbetrag des gesetzlichen Mindestlohns nicht verringern (Artikel 26.1 des Statuts).

2. Nicht-Lohnbestandteile (percepciones no salariales)

Entschädigungen oder Auslagenerstattungen (was Ihnen für Kosten erstattet wird, die Ihnen durch die Arbeit entstehen), Leistungen der Sozialversicherung sowie Entschädigungen für Versetzungen, Suspendierungen oder Kündigungen. Nichts davon ist Gehalt: Artikel 26.2 des Statuts schließt es ausdrücklich aus.

Alles zusammen ergibt die Zeile A. Total devengado (Gesamtbezüge): Ihr Bruttobetrag des Monats.

Was abgezogen wird: die «deducciones»

Der zweite Block ist «II. Deducciones» (Abzüge). Der erste ist Ihr Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen. Das sind die Prozentsätze für 2026, die der Arbeitnehmer trägt, nach der Verordnung PJC/297/2026:

• Achtung bei der Arbeitslosenversicherung: Manche befristeten Verträge zahlen den Satz der unbefristeten. Die Verordnung ordnet dem Satz von 1,55 % Vertretungsverträge, Ablöseverträge, Ausbildungsverträge und Verträge mit Personen mit einer Behinderung von mindestens 33 % zu.
• Bei unbefristetem Vertrag beträgt Ihr Anteil zusammen 6,50 % (4,70 + 1,55 + 0,10 + 0,15), wenn die Bemessungsgrundlage für alle Posten gleich ist. Das ist nicht immer so: Die Grundlage für Arbeitslosigkeit und Berufsbildung ist die für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten, die eigene Grenzen hat (Artikel 33.1 und 2 der Verordnung). Ein Beispiel mit einer Bemessungsgrundlage von 2.000 € für alle Posten: 94,00 € allgemeine Risiken, 31,00 € Arbeitslosigkeit, 2,00 € Berufsbildung und 3,00 € MEI, zusammen 130,00 €. Das ist ein Beispiel mit runden Zahlen, keine echte Abrechnung.
• Überstunden werden gesondert verbeitragt, mit einem Zusatzbeitrag: Ihr Anteil beträgt 4,70 % bei normalen Überstunden und 2,00 % bei Überstunden wegen höherer Gewalt (Artikel 5 der Verordnung).
• Wenn Sie mehr als 5.101,20 € im Monat verdienen (die Beitragsbemessungsgrenze 2026, Artikel 2 der Verordnung), sehen Sie zusätzlich den Solidaritätszusatzbeitrag auf den Betrag über dieser Grenze; Ihr Anteil liegt je nach Stufe zwischen 0,19 % und 0,24 % (Artikel 17).

Der Einkommensteuereinbehalt (IRPF)

Nach den Beiträgen folgt «Impuesto sobre la renta de las personas físicas» (Einkommensteuer, IRPF). Das ist keine zusätzliche Steuer: Es ist ein Einbehalt, eine Vorauszahlung auf die IRPF des Jahres, die Ihr Arbeitgeber abzieht und für Sie an das Finanzamt abführt. Das Gesetz verpflichtet jeden, der der Steuer unterliegende Einkünfte zahlt, wie Ihr Gehalt, zu «practicar retención e ingreso a cuenta, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al perceptor» (Einbehalt und Abführung als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Empfängers) (Artikel 99.2 des IRPF-Gesetzes).

• Ihr Prozentsatz ist persönlich: Ihre persönliche und familiäre Situation fließt ein (Artikel 88.1 der IRPF-Verordnung). Deshalb nennen wir hier keine Sätze.
• Diese Situation teilen Sie Ihrem Arbeitgeber mit, mit dem Formular 145 der spanischen Steuerbehörde, das Sie dem Arbeitgeber geben und nicht dem Finanzamt; der Arbeitgeber bewahrt es unterschrieben auf. Teilen Sie sie nicht mit, wendet der Arbeitgeber den Einbehalt «sin tener en cuenta dichas circunstancias» an (ohne diese Umstände zu berücksichtigen) (Artikel 88.2 der IRPF-Verordnung); und wenn wegen einer nicht mitgeteilten Änderung ein niedrigerer Satz als der richtige angewendet wird, können Sie dafür verantwortlich sein (derselbe Artikel). Die Mitteilung erfolgt vor dem 1. Januar jedes Jahres oder bei Arbeitsbeginn und muss nicht wiederholt werden, solange sich nichts ändert (Artikel 88.3).
• Bei Fragen zu Ihrem konkreten Fall ist die Quelle die spanische Steuerbehörde (Agencia Tributaria).

Vorschüsse, Sachbezüge und sonstige Abzüge

Zuletzt werden bereits gezahlte Vorschüsse, der Wert der erhaltenen Sachleistungen und sonstige Abzüge abgezogen. Alles zusammen ist die Zeile B. Total a deducir (Gesamtabzüge).

Was ist der MEI, der Ihnen 2026 abgezogen wird

Der Mechanismus der Generationengerechtigkeit (Mecanismo de Equidad Intergeneracional, MEI) ist ein Beitrag, der 2023 eingeführt wurde, um den Reservefonds der Sozialversicherung zu speisen. Das Gesetz definiert ihn als zweckgebundenen Beitrag, «que no será computable a efectos de prestaciones» (der bei den Leistungen nicht angerechnet wird) (Artikel 127 bis des Allgemeinen Sozialversicherungsgesetzes): Er erhöht Ihre spätere Rente nicht.

• 2026 beträgt er 0,90 % Ihrer Beitragsbemessungsgrundlage für allgemeine Risiken: 0,75 % zahlt der Arbeitgeber und 0,15 % Sie (Artikel 16 der Verordnung PJC/297/2026).
• Er steigt jedes Jahr bis 2029, nach der Staffel der dreiundvierzigsten Übergangsbestimmung desselben Gesetzes: 2027 beträgt er 1 % (0,17 % zu Ihren Lasten), 2028 1,10 % (0,18 %) und ab 2029 1,2 % (0,2 %), bis 2050.
• Auf Ihrer Abrechnung: Das amtliche Muster ist in seiner Fassung von 2014 älter als der MEI und hat keine Zeile mit diesem Namen. Suchen Sie ihn unter Ihren Beiträgen als «MEI» oder «Mecanismo de Equidad Intergeneracional»; wenn er nicht gesondert ausgewiesen ist, fragen Sie Ihren Arbeitgeber, in welcher Zeile er enthalten ist.

Was auf Ihrem Konto ankommt: der Nettobetrag

Ganz unten steht der «líquido total a percibir» (auszuzahlender Nettobetrag), also A minus B: Gesamtbezüge minus Gesamtabzüge. Das wird Ihnen überwiesen.

Der untere Teil: die Beitragsbemessungsgrundlagen

Unter dem Nettobetrag steht eine Tabelle, die viele überspringen: wie die Beitragsbemessungsgrundlagen, die dem IRPF-Einbehalt unterliegende Grundlage und der Arbeitgeberbeitrag berechnet werden.

• Die Grundlage für allgemeine Risiken setzt sich aus Ihrer Vergütung des Monats und dem anteiligen Betrag der Sonderzahlungen zusammen (Artikel 1 der Verordnung PJC/297/2026). Deshalb zahlen Sie jeden Monat Beiträge auf Ihre Sonderzahlungen, auch wenn Sie diese zweimal im Jahr erhalten.
• Diese Grundlage hat je nach Ihrer Beitragsgruppe ein Minimum und ein Maximum (Artikel 3 der Verordnung): Liegt Ihre Vergütung darunter oder darüber, wird auf das Minimum oder das Maximum verbeitragt.
• Die letzte Spalte ist der Arbeitgeberbeitrag, viel höher als Ihrer: allein für allgemeine Risiken 23,60 % gegenüber Ihren 4,70 %.

Unterschreiben, bezahlt werden, aufbewahren

• Bei Zahlung per Überweisung müssen Sie nicht unterschreiben: Der Überweisungsbeleg der Bank ersetzt die Unterschrift (Artikel 2.2 der Verordnung von 1994).
• Wenn Sie unterschreiben, bestätigen Sie den Erhalt, nicht Ihr Einverständnis (Artikel 2.1).
• Pünktlichkeit: Das Gehalt wird zum vereinbarten Termin und am vereinbarten Ort oder nach Brauch und Übung gezahlt. Bei Verspätung beträgt der Verzugszins 10 % des geschuldeten Betrags (Artikel 29.1 und 29.3 des Statuts).
• Vorschüsse: Sie haben Anspruch darauf, vor dem Zahltag Vorschüsse für bereits geleistete Arbeit zu erhalten (Artikel 29.1 des Statuts).
• Aufbewahren: Der Arbeitgeber bewahrt die Abrechnungen mindestens fünf Jahre auf (Artikel 3 der Verordnung). Bewahren Sie auch Ihre eigene Kopie auf.

Was Sie jeden Monat prüfen sollten

1. Zeitraum und Tage: dass sie mit Ihrer Arbeitszeit übereinstimmen.
2. Ihre NIE und Ihre Sozialversicherungsnummer im Kopf.
3. Die Beitragsgruppe: dass sie zu Ihrer Stelle passt.
4. Der Satz für Arbeitslosigkeit: 1,55 % bei unbefristetem Vertrag (oder einem der befristeten Verträge mit diesem Satz), sonst 1,60 %.
5. Die Sonderzahlungen: prüfen Sie, ob Ihr Tarifvertrag sie auf die zwölf Monatszahlungen verteilt oder Sie sie gesondert erhalten.
6. Der IRPF-Einbehalt: wenn sich Ihre Situation ändert (Kinder, Behinderung, unterhaltsberechtigter Partner …), teilen Sie es Ihrem Arbeitgeber mit dem Formular 145 mit.

Amtliche Quellen

• Verordnung vom 27. Dezember 1994 über das Muster der individuellen Gehaltsabrechnung (BOE-A-1995-912), Artikel 1 bis 3 und Anhang.
• Arbeitnehmerstatut (Real Decreto Legislativo 2/2015), Artikel 26, 29 und 31.
• Verordnung PJC/297/2026 vom 30. März über die Beiträge für 2026, Artikel 1, 2, 3, 4, 5, 16, 17 und 33.
• Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (Real Decreto Legislativo 8/2015), Artikel 127 bis und dreiundvierzigste Übergangsbestimmung.
• Gesetz 35/2006 über die IRPF, Artikel 99; IRPF-Verordnung (Königliches Dekret 439/2007), Artikel 88; Königliches Dekret 1065/2007, Artikel 18.
• Spanische Steuerbehörde: Formular 145, Mitteilung von Daten an den Zahlenden.

Prozentsätze gültig seit dem 1. Januar 2026. Texte am 20. Oktober 2026 mit dem konsolidierten BOE abgeglichen.